Практика финансового контроллинга на предприятии

1. Контроллинг и управление компанией

• Философия и задачи контроллинга в компании. Контроллер как внутренний эксперт-советник и экономический лоцман

• Составные элементы системы контроллинга: управленческий учет, бюджетирование, управление по целям

• Основные финансово-экономические цели компании (экономическая прибыль, денежный поток, рентабельность активов (инвестиций), стоимость компании, экономическая добавленная стоимость EVA)

• Место функции контроллинга в организационной структуре предприятия

• Должностная инструкция контроллера в сравнении с должностной инструкцией финансового директора

• Оперативный и стратегический контроллинг

 

2. Бизнес-процессы контроля

• Планирование контрольной деятельности

• Определение и выбор допустимых методов контроля: ресурсный способ, способ рикографии, целеполагания (целевой), допустимых (предельных) отклонений

• Методы проведения контрольных мероприятий. Оценка системы внутреннего контроля и контрольной среды в организации

• Информационные потоки на предприятии в системе контроллинга

 

3. Инструментарий контроллера в функциональных подразделениях предприятия

• Контроллинг в маркетинге / сбыте

• Контроллинг в сфере снабжения и складского хозяйства

• Определение факторов создания стоимости бизнеса на операционном уровне управления

 

4. Управленческий учет доходов и расходов как основа контроллинга

• Управленческий учет доходов

• Классификация затрат (прямые и косвенные, переменные и постоянные)

• Системы управленческого учета затрат: расчет полных (Absorption Costing) и переменных затрат (Direct Costing)

• Построение комплексной системы управленческого учета затрат (расчет затрат по статьям, по центрам ответственности и по продуктам)

• Методы распределения косвенных затрат. Метод расчета затрат по процессам (Activity Based Costing)

• Возможности организации расчета прибылей и убытков (метод расчета совокупных затрат и метод расчета затрат реализации)

• Метод расчета сумм покрытия (Marginal Costing) как инструмент контроллинга

• Расчет целевых затрат (Target Costing)

• Расчет затрат жизненного цикла продукта (Product Lifecycle Costing)

• Цепочка создания стоимости М. Портера (Value Chain)

• Бенчмаркинг затрат

 

5. Бюджетное планирование как инструмент оперативного контроллинга

• Принципы составления бюджетов, проведения сравнения «план/факт» и анализа отклонений

• Понятие «гибкого» и «жесткого» бюджета. Факторный анализ «план/факт». «Скользящее» бюджетирование

• Контроль за выполнением бюджета. План-факторный анализ отклонений. Поиск необходимых ресурсов для уменьшения отклонений

• Использование нормативных затрат: виды нормативов, расчет и анализ нормативов, связь KPI, бюджетов затрат и нормативов, нормативный учет (Standard Costing)

 

6. Методы принятия управленческих решений в контроллинге

• Критерии принятия управленческих решений

• Дифференциальный анализ и релевантная информация при принятии решений

• Оперативный анализ и его инструменты

• Стратегический анализ и инструменты стратегического контроллинга

 

7. Психологические и кадровые проблемы в управлении затратами, внедрении бюджетирования и контроллинга

• Внедрение системы «Действуй как владелец»

• Внутренняя мотивация на основе внутренней ответственности и внешней финансовой ответственности

• Мотивация затратных центров

• Мотивация венчур-центров

• Мотивация центров финансовой ответственности

• Увязка интересов владельцев и служащего